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免税额和起征点有什么不同？
更新时间：2024-09-29 09:28:01一、定义及征税方式
免税额：
- 也称“费用扣除额”或“免征额”（Tax Deduction），是指税法中规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。具体来说，当课税对象的数额小于免税额时，全额免税；而当其超过免税额时，仅对超出部分征税。免税额的设置旨在照顾纳税人的基本生活、教育等最低需求，使纳税人的最基本需要不会因为征税而丧失保障。
起征点：
- 是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。当课税对象未达到起征点时，不征税；一旦达到或超过起征点，则对课税对象的全部数额进行征税。起征点的设置主要是为了照顾低收入群体，减轻其税收负担，缩小征税面，贯彻合理负担的税收政策。
二、应用及目的
免税额：
- 多应用于个人所得税中，如工资、薪金的免征额。在个人所得税法中，通常会规定一个免征额，如我国曾规定的每月3500元（现已调整），作为应纳税所得额的计算基数。这有助于确保纳税人的基本生活需求得到满足，同时体现税收的公平性和合理性。
起征点：
- 则多在增值税和营业税等间接税中使用。例如，在增值税中，可能会规定一个销售额的起征点，未达到该起征点的纳税人不需缴纳增值税；而超过起征点的纳税人则需对其全部销售额缴纳增值税。起征点的设置有助于减轻小微企业和个体工商户的税收负担，促进其健康发展。
三、税收效果
免税额：
- 在免税额制度下，纳税人可以享受一定额度的免税优惠。这种优惠有助于减轻纳税人的税收负担，特别是对于低收入者来说更为有利。因为它确保了纳税人在满足基本生活需求的前提下进行纳税，从而提高了税收制度的公平性和合理性。
起征点：
- 在起征点制度下，一旦收入超过设定的界限，纳税人就需要对其全部收入进行纳税。这可能会对一些刚刚超过起征点的纳税人造成较大的税收压力，因为他们的全部收入都将被纳入征税范围。然而，从另一方面来看，起征点的设置也有助于确保税收的公平性和有效性，避免了对低收入者的过度征税。
四、其他差异
- 性质不同：免税额是课税对象全部数额中免予征税的数额，具有“免征”的性质；而起征点则是开始征税的起点，具有“起征”的性质。
- 目的侧重点不同：免税额的设置更多地是为了照顾纳税人的最低需要，确保其基本生活不受影响；而起征点的设置则更多地是为了照顾低收入群体，减轻其税收负担，缩小征税面。
综上所述，免税额和起征点虽然都是税收优惠政策，但它们在定义、征税方式、应用及目的以及税收效果上存在显著差异。这些差异使得两者在各自适用的税收领域中发挥着不同的作用，共同构成了税收制度的重要组成部分。
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